Menu

wojciech.gajewski

About wojciech.gajewski

Posts by :

Nowy obowiązek – JPK CIT i JPK PIT od 2026 r. (pierwsze raporty w 2027 r.)

Od 1 stycznia 2026 r. – nowy obowiązek raportowania ksiąg podatkowych w formacie JPK

Od 1 stycznia 2026 r. zacznie obowiązywać nowy, istotny obowiązek raportowania danych z ksiąg podatkowych do urzędu skarbowego w formacie JPK (Jednolity Plik Kontrolny). Zmiana dotyczy zarówno podatników PIT, jak i CIT.

Kogo obejmują zmiany?

PIT – przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą, którzy:

  • prowadzą Księgę Przychodów i Rozchodów (PKPiR) lub ewidencję ryczałtową,

  • rozliczają VAT miesięcznie (JPK_V7M) – ta grupa zostanie objęta obowiązkiem jako pierwsza od 2026 r.

Podatnicy rozliczający VAT kwartalnie (JPK_V7K) dołączą do obowiązku później – planowany termin to rok 2027.

CIT – wszystkie podmioty prowadzące księgi rachunkowe (pełna księgowość), w tym spółki.

Na czym polega obowiązek?

  • Księgi podatkowe (PKPiR), ewidencja przychodów, środki trwałe oraz inne rejestry będą raportowane elektronicznie w strukturach JPK.

  • Do urzędu przekazywane będą dane z każdego zapisu księgowego, co oznacza bezprecedensowo szczegółowy wgląd administracji skarbowej w księgi firm.

  • Po zakończeniu roku podatkowego podatnicy będą składać kompletny plik JPK PIT lub JPK CIT.

Terminy

  • Obowiązek obejmuje dane od roku 2026.

  • Pierwsze złożenie plików nastąpi w 2027 r. (za rok 2026).

Co trzeba przygotować?

  • Księgi muszą być prowadzone wyłącznie w formie elektronicznej.

  • Konieczne będzie korzystanie z systemów księgowych umożliwiających eksport danych do formatu JPK (XML).

Po stronie BRWG zapewniamy:

  • dostosowanie systemów księgowych do nowych wymogów,

  • przygotowanie oraz wysyłkę plików JPK PIT / CIT,

  • monitorowanie terminów i zmian przepisów.

Państwa rola

Prosimy o zapewnienie, aby wszystkie dokumenty i dane przekazywane do księgowości były kompletne i dostarczane terminowo.

Od 2026 r. Ministerstwo Finansów będzie otrzymywać pełne raportowanie działalności firm:

  • na bieżąco faktury z KSeF,

  • miesięczne/kwartalne pliki JPK_VAT,

  • raz w roku plik JPK PIT lub JPK CIT zawierający dane z ksiąg.

Jeśli mają Państwo pytania lub chcą omówić przygotowanie do nowych obowiązków – zapraszamy do kontaktu z naszym biurem.

KSeF z BRWG – ruszamy z wdrożeniem! Bezpłatna pomoc i indywidualne wsparcie dla naszych Klientów

Rozpoczynamy naszą kampanię informacyjną dotyczącą Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF).

To pierwszy, ogólny mail z cyklu wiadomości, które będziemy regularnie przesyłać, aby pomóc Państwu przygotować się do wdrożenia nowego obowiązku.
W kolejnych wiadomościach będziemy szczegółowo omawiać poszczególne etapy i kwestie praktyczne związane z KSeF.

Nasze wsparcie przy wdrożeniu KSeF jest całkowicie bezpłatne.


Pomagamy Państwu krok po kroku – od rejestracji w systemie po konfigurację programu do fakturowania.

📞 Z każdym z Państwa będziemy kontaktować się indywidualnie, aby pomóc w:

  • założeniu dostępu do KSeF,
  • nadaniu odpowiednich uprawnień dla pracowników i Biura Rachunkowego BRWG,
  • sprawdzeniu poprawności konfiguracji systemu.

🎯 Całość procesu wdrożenia planujemy zakończyć do końca grudnia 2024 r., tak aby każdy z Państwa mógł spokojnie i bez pośpiechu przygotować się do obowiązkowego uruchomienia KSeF.

Na początek kilka faktów na temat KSEF:

Od 2026 roku wszystkich przedsiębiorców – zarówno VAT czynnych, jak i zwolnionych – obejmie Krajowy System e-Faktur (KSeF).
KSEF to platforma Ministerstwa Finansów, która zastąpi papierowy i mailowy obieg faktur.

Czym jest KSeF?

Krajowy System e-Faktur (KSeF) to centralna platforma Ministerstwa Finansów służąca do wystawiania, odbierania i przechowywania faktur elektronicznych w formacie XML.
Faktury w KSeF otrzymują unikalny numer identyfikacyjny nadany przez system.

Ważne!

System dotyczy wszystkich podatników prowadzących działalność gospodarczą w Polsce — zarówno czynnych podatników VAT, jak i zwolnionych.

Kluczowe daty:

1 lutego 2026 r. – start systemu KSeF dla dużych firm (obrót powyżej 200 mln zł).

👉 Od tego dnia wszyscy przedsiębiorcy będą otrzymywać w KSeF swoje faktury kosztowe wystawiane przez największe podmioty (np. Orlen, PGE, operatorzy telekomunikacyjni).
Oznacza to, że każdy z Państwa musi być gotowy do odbioru faktur w KSeF już od 1 lutego 2026 r.

1 kwietnia 2026 r. – obowiązek wystawiania faktur w KSeF dla pozostałych przedsiębiorców.

🔹 Jak wdrożyć KSeF – krok po kroku:


1. Weryfikacja – sprawdź, czy Twój program do fakturowania obsługuje KSeF.

2. Rejestracja w KSeF – zaloguj się przez Aplikację Podatnika KSeF za pomocą profilu zaufanego.
Warto wiedzieć, że procedura nadawania dostępu wygląda inaczej dla jednoosobowych działalności (JDG), a inaczej dla spółek:

a) w przypadku JDG dostęp nadaje właściciel firmy logując się osobiście do systemu

b) w przypadku spółek pierwszym krokiem jest powołanie tzw. KSeF Mastera (osoby zarządzającej dostępami w systemie) poprzez złożenie formularza ZAW-FA do urzędu skarbowego.

Dopiero po tym etapie możliwe będzie nadawanie uprawnień kolejnym osobom i biuru rachunkowemu. W kolejnych wiadomościach opowiemy o tym szerzej i pomożemy Państwu wypełnić formularz ZAW-FA.

Już dziś w udostępnionym Informatorze KSeF 2026 znajdą Państwo więcej informacji na ten temat.

3. Token dostępowy – wygeneruj token i przekaż go swojemu Biuru Rachunkowemu (z uprawnieniem „dostęp do faktur”).

4. Konfiguracja programu – połącz system fakturowania z KSeF i wykonaj próbne wysyłki.

5. Ustalenie obiegu dokumentów – to bardzo ważny etap, zwłaszcza w przypadku faktur kosztowych.

Nie wszystkie faktury pobrane z KSeF są od razu księgowane – przed zaksięgowaniem, ale już po ich pobraniu z KSeF, konieczne jest ich opisanie i zatwierdzenie na przykład poprzez platformę SaldeoSmart.
Jak dokładnie ten proces powinien wyglądać – będziemy o tym szerzej informować w kolejnych komunikatach.

Powyższe wdrożenia należy wykonać do końca 2024 aby mieć pełną gotowość na 1 lutego 2026 r. – od tej daty faktury zakupowe będą widoczne w KSeF, dlatego każdy podatnik musi mieć już  aktywny dostęp do systemu.

W następnych wiadomościach będziemy szczegółowo omawiać każdy z powyższych kroków – krok po kroku wyjaśnimy, jak je wykonać, jakich narzędzi użyć i na co zwrócić uwagę.

Saldeo Smart – w pełni gotowe do KSeF

Z przyjemnością informujemy, że nasza platforma Saldeo Smart jest już w pełni zintegrowana i gotowa do obsługi KSeF.
Dzięki niej można:
✅ wystawiać faktury sprzedaży,
✅ wysyłać je bezpośrednio do KSeF,
✅ odbierać i przeglądać faktury kosztowe z KSeF. W Saldeo faktury  automatycznie codziennie pobierają się z KSEF.

Jeśli Twój obecny program do fakturowania nie obsługuje KSeF lub wystawiasz faktury ręcznie (np. w Excelu lub na papierze), nasze biuro udostępnia system Saldeo Smart, który umożliwia pełną obsługę fakturowania i komunikację z KSeF w jednym miejscu.

Zachęcamy do kontaktu w celu aktywacji dostępu lub krótkiego szkolenia z obsługi platformy.
➡️ Pomoc przy wdrożeniu i konfiguracji Saldeo Smart w ramach KSeF również jest bezpłatna.

Nowe plany Ministerstwa Finansów na rok 2026 – co może zmienić się dla Ciebie / Twojej firmy

Nowe plany Ministerstwa Finansów – co może zmienić się dla Ciebie / Twojej firmy w 2026 roku

Zgodnie z projektem, wprowadzonych ma być 21 zmian w ustawach podatkowych (PIT, CIT i innych), których celem jest uszczelnienie systemu podatkowego i zwiększenie wpływów budżetowych o ok. 7,03 mld zł w ciągu 10 lat.

Najważniejsze propozycje, które mogą dotyczyć Państwa:

  1. Ulga mieszkaniowa
    Ograniczenie stosowania ulgi mieszkaniowej – ma ona być dostępna wyłącznie dla osób, które nie posiadają innej nieruchomości lub lokalu mieszkalnego.
  2. Przekazanie rzeczy ruchomych w darowiźnie / podatek od spadków i darowizn
    Planowane jest opodatkowanie przychodów ze sprzedaży przedmiotów (np. samochodów) otrzymanych w darowiźnie, jeśli sprzedaż nastąpi przed upływem trzech lat od dnia nabycia (darowizny).  Obecnie obowiązuje termin sześciomiesięczny, po którego upływie sprzedaż nie rodzi obowiązku podatkowego – proponowana zmiana oznacza znaczące wydłużenie tego okresu.
  3. Danina solidarnościowa i IP Box
    Dochody z IP Box mogą zostać włączone do podstawy obliczania daniny solidarnościowej; dodatkowo planowane jest doprecyzowanie przepisów dotyczących odliczeń i strat z lat ubiegłych.
    W ramach preferencji IP Box może pojawić się wymóg zatrudnienia co najmniej trzech osób (niepowiązanych z podatnikiem), by móc korzystać z preferencyjnej stawki.

Ministerstwo zapowiada, że nowe przepisy mogą wejść w życie już od 1 stycznia 2026 r..

Będziemy na bieżąco informować Państwa o dalszych losach powyższych zmian, aby mogli Państwo odpowiednio wcześnie przygotować się do nowych regulacji.

Jeśli chcieliby Państwo omówić, jak te zmiany mogą wpłynąć na Państwa działalność lub sytuację osobistą, pozostajemy do dyspozycji. Wspólnie przeanalizujemy możliwe scenariusze i zaproponujemy optymalne działania.

Zmiana limitu zwolnienia z VAT 2026: Co musisz wiedzieć o nowym progu 240 000 zł?

Zmiana limitu zwolnienia z VAT 2026

Od 1 stycznia 2026 roku zmieniają się zasady zwolnienia podmiotowego z VAT. Dotychczasowy limit uprawniający do korzystania z tego zwolnienia zostanie podniesiony z 200 000 zł do 240 000 zł. Ta zmiana ma istotne implikacje dla wielu podmiotów gospodarczych, a w szczególności dla działów finansowych. W niniejszym artykule przedstawiamy szczegółowy przewodnik po kluczowych aspektach zwolnienia, ze szczególnym uwzględnieniem obowiązków i możliwości w okresie przejściowym.

Kluczowa zasada przejściowa: Jeżeli podatnik w 2025 roku przekroczył wartość sprzedaży 200 000 zł, ale nie przekroczył 240 000 zł, może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego od 2026 roku.

Zasady stosowania zwolnienia podmiotowego z VAT

Podstawą prawną zwolnienia jest sprzedaż realizowana przez podatnika z siedzibą w Polsce, pod warunkiem, że wartość tej sprzedaży w poprzednim roku podatkowym ani w bieżącym nie przekroczyła ustalonego limitu – obecnie 200.000 zł.

Przez “sprzedaż” na potrzeby zwolnienia rozumiemy:

  1. Odpłatną dostawę towarów.
  2. Odpłatne świadczenie usług opodatkowane w Polsce.
  3. Eksport towarów.
  4. Wewnątrzwspólnotową dostawę towarów.

Warto podkreślić, że do limitu zwolnienia nie wlicza się:

  1. Wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość nieopodatkowanej w Polsce.
  2. Sprzedaży na odległość towarów importowanych, która nie podlega opodatkowaniu w Polsce.
  3. Odpłatnej dostawy towarów zaliczanych na podstawie przepisów o podatku dochodowym do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji.
  4. Odpłatnej dostawy towarów i odpłatnego świadczenia usług zwolnionych od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 ustawy o VAT i przepisów wykonawczych wydanych na podstawie art. 82 ust. 3, z wyjątkiem:
    • Transakcji związanych z nieruchomościami.
    • Usług, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 7, 12, 38-41 (obejmujące m.in. transakcje dotyczące walut, banknotów, usługi zarządzania funduszami inwestycyjnymi, pożyczki, kredyty, poręczenia, gwarancje, usługi związane z instrumentami finansowymi).
    • Usług ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych, o ile nie mają charakteru transakcji pomocniczych.

 

Kiedy zwolnienie nie ma zastosowania?

Należy pamiętać, że zwolnienie podmiotowe nie ma zastosowania w przypadku sprzedaży ściśle określonych towarów i usług. Do najważniejszych wyłączeń należą:

  • Dostawa budynków, budowli, terenów budowlanych.
  • Sprzedaż „przez internet” kosmetyków, komputerów, urządzeń elektrycznych.
  • Świadczenie usług prawniczych i doradczych.
  • Świadczenie usług jubilerskich i ściągania długów.

 

Podatnicy rozpoczynający działalność

Dla podatników rozpoczynających działalność gospodarczą, limit zwolnienia jest obliczany proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności w danym roku. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) jednoznacznie wskazuje, że należy obliczyć liczbę dni pozostałych do końca roku od daty rozpoczęcia działalności i zastosować odpowiedni procent do kwoty limitu.

Dobrowolna rezygnacja i powrót do zwolnienia

Podatnik ma prawo do dobrowolnej rezygnacji ze zwolnienia podmiotowego. Wymaga to zawiadomienia naczelnika urzędu skarbowego przed początkiem miesiąca, w którym planowana jest rezygnacja. W przypadku rozpoczęcia działalności w danym roku, oświadczenie składa się przed dokonaniem pierwszej czynności, przy której podatnik nie chce już korzystać ze zwolnienia.

Jeśli podatnik „wypadnie” ze zwolnienia (dobrowolnie lub z powodu przekroczenia obrotów), ponowne skorzystanie z tej możliwości jest możliwe dopiero po upływie co najmniej roku od końca roku, w którym utracono lub zrezygnowano ze zwolnienia (art. 113 ust. 11 ustawy o VAT).

 

Nowy limit 240 000 zł: kluczowe zmiany od 2026 roku

Dzięki ostatniej nowelizacji, od 1 stycznia 2026 roku dotychczasowy limit 200 000 zł zostanie podniesiony do 240 000 zł. Najważniejsze regulacje dotyczące okresu przejściowego zawarto w art. 2 ustawy nowelizującej.

Kluczowa zasada przejściowa: Jeżeli podatnik w 2025 roku przekroczył wartość sprzedaży 200 000 zł, ale nie przekroczył 240 000 zł, może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego od 2026 roku.

Poniżej praktyczne przykłady, ilustrujące wpływ nowelizacji na sytuację podatników:

Przykład 1: Kontynuacja zwolnienia

  • Sytuacja: Sprzedaż podatnika w 2025 roku nie przekroczyła 200 000 zł. Podatnik nie zrezygnował ze zwolnienia podmiotowego.
  • Rozwiązanie: W 2026 roku nadal korzysta ze zwolnienia, aż do momentu przekroczenia nowego limitu 240 000 zł.

Przykład 2: Rezygnacja ze zwolnienia w 2025 roku

  • Sytuacja: Podatnik dobrowolnie rezygnuje ze zwolnienia w 2025 roku, mimo że jego sprzedaż nie przekroczyła 200 000 zł.
  • Rozwiązanie: W tej sytuacji, zgodnie z art. 113 ust. 11 ustawy o VAT, podatnik jest związany regułą jednego roku. Nowelizacja umożliwia „powrót do zwolnienia” wyłącznie tym podatnikom, u których sprzedaż w 2025 roku przekroczyła 200 000 zł.

Przykład 3: Przekroczenie limitu w 2025 roku i powrót do zwolnienia w 2026 roku

  • Sytuacja: Sprzedaż podatnika przekroczyła w sierpniu 2025 roku próg 200 000 zł, ale do końca roku nie przekroczy 240 000 zł.
  • Sposób postępowania:
    1. Rejestracja VAT-R: Przed dniem, w którym podatnik utracił prawo do zwolnienia (czyli przed transakcją powodującą przekroczenie progu 200 000 zł), należy złożyć zgłoszenie rejestracyjne VAT-R.
    2. Obowiązki bieżące: Podatnik musi składać miesięczne deklaracje VAT (deklaracje kwartalne są wykluczone przez 12 miesięcy), wpłacać podatek do urzędu skarbowego oraz wystawiać faktury z VAT (należy również zweryfikować obowiązek rejestracji na kasie fiskalnej).
    3. Powrót do zwolnienia w 2026: Z początkiem 2026 roku konieczne jest złożenie aktualizacji zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R, wskazującego na powrót do zwolnienia z VAT.
    4. Korekta odliczonego VAT: Niezbędna jest analiza odliczenia VAT w składanych deklaracjach. Jeżeli odliczono VAT od nabycia towarów, które z uwagi na powrót do zwolnienia nie będą prowadziły do wygenerowania VAT należnego, konieczna będzie korekta odliczenia.

Powyższy plan działania opiera się na stanowisku Ministerstwa Finansów, zgodnie z którym w przypadku takich podatników reguła jednego roku nie ma zastosowania. Warto również pamiętać, że termin na złożenie aktualizacji VAT-R (7 dni od wystąpienia zmiany) nie wpływa na okres wyboru zwolnienia. Oznacza to, że teoretycznie aktualizację VAT-R wskazującą na powrót do zwolnienia z VAT od 1 stycznia 2026 roku można złożyć np. w marcu czy kwietniu 2026 roku, co potwierdza m.in. interpretacja Dyrektora KIS z 19 lutego 2025 r., znak 0114-KDIP1-3.4012.877.2024.2.K.

KSeF – Ruszamy z wdrożeniem od września 2025

 

KSeF – Ruszamy z wdrożeniem od września 2025

23 lipca 2025 r. zakończył się kolejny etap prac legislacyjnych nad ustawą o obowiązkowym Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF).

Zgodnie z aktualnym harmonogramem, od 1 kwietnia 2026 r. korzystanie z KSeF stanie się obowiązkowe – zarówno dla podatników VAT czynnych, jak i zwolnionych.

Z wielu źródeł wiemy, że tym razem termin nie ulegnie zmianie – to dobry moment, by rozpocząć realne przygotowania.

KSeF to duża zmiana – faktury papierowe i PDF zostaną całkowicie zastąpione przez faktury elektroniczne wysyłane wyłącznie za pośrednictwem systemu Ministerstwa Finansów.

Faktury kosztowe będą odbierane również przez KSEF.

W odpowiedzi na te zmiany, już od września 2025 r. rozpoczynamy szeroką kampanię informacyjną i wdrożeniową, obejmującą:

✅ materiały edukacyjne oraz nagrania szkoleń
✅ dostęp do platformy Saldeo – elektroniczna wymiana dokumentów i wystawianie faktur (wdrożenie już trwa), dodatkowo   przekażemy Państwu w jaki sposób wykorzystać Saldeo do KSEF.
✅ bezpłatne konsultacje z naszym zespołem wdrożeniowym KSeF

Każdy z Państwa zostanie objęty indywidualnym wsparciem – naszym celem jest, by zarówno właściciele firm, zespoły księgowe, jak i wszyscy pracownicy mający styczność z fakturami byli w pełni przygotowani na nowe regulacje.

W przypadku większych organizacji oferujemy także dodatkowe doradztwo w zakresie:

  • obiegu dokumentów
  • momentu wystawienia faktur i przesłania do KSEF
  • struktury załączników do faktur sprzedaży
  • pobierania, zatwierdzania i opisywania faktur kosztowych.

Po 15.09.25 będziemy kontaktować się z Państwem i umawiać na spotkania, mamy już wiedzę gdzie potrzebne będzie szersze wsparcie wdrożeniowe KSEF.

Zmiany limitów w leasingu aut i amortyzacji od stycznia 2026

Zmiany limitów w leasingu aut i amortyzacji od stycznia 2026

Dziś zwracam Waszą  uwagę na istotne zmiany w zakresie limitów amortyzacji samochodów osobowych, które wejdą w życie z dniem 1 stycznia 2026 r.  Zmienią się limity do umów leasingu i amortyzacji.

Jeśli planują Państwo zmianę samochodu w niedalekiej przyszłości warto mieć na uwadze poniższe zmiany limitów.

Nowe przepisy będą miały zastosowanie wyłącznie do pojazdów wprowadzonych do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych po tej dacie. Oznacza to, że samochody wprowadzone do ewidencji przed 1 stycznia 2026 r. nadal będą objęte dotychczasowymi regulacjami.

Obowiązujące obecnie limity amortyzacji:

  • 225 000 zł – dla samochodów elektrycznych oraz napędzanych wodorem,
  • 150 000 zł – dla pozostałych samochodów osobowych.

Nowe limity amortyzacji od 2026 roku:

  • 225 000 zł – dla pojazdów elektrycznych oraz napędzanych wodorem,
  • 150 000 zł – dla pojazdów spalinowych, których emisja CO₂ wynosi poniżej 50 g/km. To bardzo restrykcyjny poziom emisji, bardzo mało samochodów łapie się w tym zakresie.
  • 100 000 zł – dla pojazdów spalinowych o emisji CO₂ wynoszącej 50 g/km lub więcej.  Tu będzie się łapać większość obecnie produkowanych samochodów.

Ważne: limity te będą miały zastosowanie tylko do pojazdów nowo wprowadzanych do ewidencji od 1 stycznia 2026 r.

Jak ustalić poziom emisji CO₂?

Poziom emisji CO₂ pojazdu spalinowego będzie określany na podstawie danych zawartych w centralnej ewidencji pojazdów, o której mowa w art. 80a ustawy Prawo o ruchu drogowym. Dane te pochodzą z dokumentów homologacyjnych i są dostępne w systemie CEPiK.

Przykład: Leasing samochodu o wartości 300 000 zł

Stan obecny (do 31 grudnia 2025 r.):

Załóżmy, że firma zawiera umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy o wartości 300 000 zł i zaczyna użytkować go w 2025 roku.

  • Jeśli jest to samochód spalinowy, do kosztów uzyskania przychodu zalicza się część opłat leasingowych proporcjonalnie do limitu 150 000 zł.
  • Jeśli jest to samochód elektryczny lub wodorowy – limit wynosi 225 000 zł.

W praktyce:

  • W przypadku spalinowego auta o wartości 300 000 zł, tylko 50% rat leasingowych (czyli 150 000 zł / 300 000 zł) będzie uznawane za koszt uzyskania przychodu.
  • Dla elektrycznego – 75% rat leasingowych.

Stan po zmianie (od 1 stycznia 2026 r.):

Jeśli umowa leasingu zostanie zawarta po 1 stycznia 2026 r., a samochód zostanie ujęty w ewidencji środków trwałych po tej dacie, będą obowiązywać nowe limity, zależne od poziomu emisji CO₂.

 

  • Samochód elektryczny / wodorowy: limit nadal 225 000 zł → 75% rat leasingowych w KUP
  • Samochód spalinowy z emisją CO₂ < 50 g/km: limit 150 000 zł → 50% rat leasingowych
  • Samochód spalinowy z emisją CO₂ ≥ 50 g/km: limit 100 000 zł → tylko 33% rat leasingowych będzie kosztem uzyskania przychodu

Czyli mamy zmianę 50% -> 33% rat leasingowych w KUP.

Podstawa prawna:

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) – art. 16b i 16c regulują zasady amortyzacji środków trwałych, w tym samochodów osobowych, a także określają limity dla pojazdów.

Prawo o ruchu drogowym – art. 80a ustawy z dnia 20 czerwca 1997 r. (Dz. U. z 2021 r. poz. 450 z późn. zm.), które wprowadza regulacje dotyczące centralnej ewidencji pojazdów (CEPiK) i odnosi się do pozyskiwania danych o emisji CO₂.

Zmiana przepisów dotyczących odliczeń podatkowych w kontekście ochrony środowiska, w tym wprowadzenie nowych limitów amortyzacji w zależności od emisji CO₂ oraz typu napędu (spalinowy, elektryczny, wodorowy).

Minimalne wynagrodzenie 2025

Minimalne wynagrodzenie 2025  

Zgodnie z Rozporządzeniem Rady Ministrów z 12 września 2024 roku od stycznia 2025 roku minimalne wynagrodzenie za pracę wyniesie 4666 zł brutto, natomiast minimalna stawka godzinowa została ustalona na 30,50 zł brutto. 

 

Ile wyniesie płaca minimalna w 2025 roku na rękę?  

Przyjmując, że pracownik nie będzie korzystał z ulgi dla młodych, ani nie będzie odprowadzał składek na Pracownicze Plany Kapitałowe, jego wynagrodzenie netto wyniesie ok. 3510,92 zł na rękę. Natomiast w przypadku płacy godzinowej, zakładając, że dany zatrudniony wykonuje swoje obowiązki na podstawie umowy–zlecenie i w miesiącu przepracuje 168 godzin, wówczas jego płaca godzinowa na rękę wyniesie ok. 22,03 zł. 

 

CZY TRZEBA ZMIENIAĆ (ANEKSOWAĆ) UMOWY O PRACĘ OD NOWEGO ROKU? 

Państwowa Inspekcja Pracy informuje, że aneks do umowy o pracę, podwyższając wynagrodzenie co najmniej do minimalnego wynagrodzenia wynikającego z obowiązującego w danym roku rozporządzenia – pracodawca powinien wręczyć wszystkim pracownikom, których wynagrodzenie (niższe niż minimalne wynagrodzenie) zostało określone kwotowo. Gdy jednak wynagrodzenie pracownika nie zostało określone w umowie o pracę poprzez podanie konkretnej kwoty (np. w umowie o pracę jest zapis o tym, że pracownik otrzymuje minimalne wynagrodzenie zgodne z obowiązującą w danym roku stawką wynikającą z ustawy z 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę), to w takiej sytuacji pracodawca nie ma obowiązku sporządzania aneksu do takiej umowy. Wtedy pracodawca powinien jedynie poinformować pracownika, że od 1 stycznia 2025 roku jego wynagrodzenie będzie wynosiło 4666 zł brutto. 

Limity podatkowe na 2025 rok

ZNAMY JUŻ LIMITY PODATKOWE NA 2025 ROK 

Kto skorzysta ze statusu małego podatnika w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) oraz w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT)? 

Jaki limit będzie obowiązywał dla małych podatników w VAT? 

Jakie limity dla prowadzenia ksiąg rachunkowych w 2025 roku oraz ryczałtu ewidencjonowanego? 

 

Status małego podatnika na gruncie PIT i CIT przysługuje podatnikowi, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty  odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro. 

Kurs euro na pierwszy dzień roboczy października 2024 roku wyniósł 4,2846 zł. Narodowy Bank Polski podał go w tabeli nr 191/A/NBP/2024. Wobec czego, w 2025 roku małym podatnikiem będzie podatnik, u którego w 2024 r. wartość przychodu ze sprzedaży, wraz z kwotą należnego VAT, nie przekroczyła kwoty 8 569 000 zł. Proszę zwrócić uwagę że limity z uwagi na niski kurs EUR/PLN uległy znacznemu zmniejszeniu w stosunku do 2024 roku! 

 

LIMITY PODATKOWE NA 2025 R. 

Status małego podatnika CIT, PIT limit przychodu 2 000 000 EUR czyli 8 569 000 zł. 

Mały podatnik CIT stosuje stawkę podatku 9%. 

Status małego podatnika VAT limit przychodu 2 000 000 EUR czyli 8 569 000 zł. 

Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych (przez osoby fizyczne oraz spółki osób fizycznych: cywilne, jawne i partnerskie, a także spółki cywilne osób fizycznych i przedsiębiorstw w spadku) limit przychodu 2 000 000 EUR czyli 8 569 200 zł. 

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych limit przychodu 2 000 000 EUR czyli 8 569 200 zł. 

Wakacje ZUS 2024, 2025

Wakacje ZUS 2024, 2025  

Biuro Rachunkowe przypomina, że mogą Państwo skorzystać w 2024 roku z tzw. „Wakacji od ZUS”, o ile spełniają Państwo wymagane przepisami warunki. 

W roku 2024 skorzystać będzie można tylko w jednym miesiącu – grudniu – o ile wniosek złożony zostanie do 30.11.2024. Wnioski można składać od 01.11.2024.  

 

W roku 2025 również będzie można tylko w jednym miesiącu, z tą zmianą że wniosek można złożyć za dowolny miesiąc zawsze w miesiącu poprzedzającym. 

Zwolnienie obejmuje składki na: 

– Ubezpieczenie emerytalne, rentowe, wypadkowe. 

– Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy. 

  

W czasie wakacji składkowych przedsiębiorca będzie musiał opłacić składkę zdrowotną. 

  

Warunki skorzystania z wakacji składkowych 

 

1.  Forma prawna działalności (Art. 17a ust. 1) 

Wakacje składkowe są dostępne dla przedsiębiorców prowadzących: 

– Indywidualną działalność gospodarczą. 

– Spółki cywilne. 

Z wakacji składkowych nie mogą skorzystać wspólnicy spółek jawnych, partnerskich, komandytowych oraz innych osób prawnych. 

 

2. Liczba zgłoszonych osób do ubezpieczeń (Art. 17a ust. 1 pkt 1)

Przedsiębiorca w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku może mieć zgłoszonych do ubezpieczeń (społecznych lub zdrowotnych) maksymalnie 10 osób (włącznie z przedsiębiorcą). 

 
3. Wysokość przychodów (Art. 17a ust. 1 pkt 2) 

Przedsiębiorca w ciągu dwóch ostatnich lat kalendarzowych poprzedzających rok złożenia wniosku nie mógł osiągnąć rocznego przychodu przekraczającego równowartość 2 milionów euro. 

 

4.  Działalność na rzecz byłego pracodawcy (Art. 17a ust. 1 pkt 3) 

Przedsiębiorca nie może wykonywać działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, dla którego w ramach stosunku pracy wykonywał podobne czynności w roku poprzedzającym rozpoczęcie działalności gospodarczej. 

  

Wniosek składacie Państwo we własnym zakresie za pośrednictwem PUE ZUS, chyba że zlecicie złożenie wniosku nam. 

 Jeżeli zdecydują się Państwo zlecić nam wykonanie  usługi złożenia wniosku, prosimy o przesłanie załączonego oświadczenia w ostatecznym terminie do 20.11.2024 W przypadku przesłania oświadczenia po wskazanym terminie nie gwarantujemy wykonania zlecenia. 

Wniosek nie musi być w formie podpisanego oświadczenia w pdf, wystarczy wypełnić i przesłać mailem. 

 

BARDZO WAŻNE! 

  1. Złożenie wniosku wpływa na sposób sporządzenia miesięcznej deklaracji ZUS oraz zastosowania specjalnego kodu ubezpieczenia, a więc jeżeli zdecydujecie się Państwo złożyć wniosek we własnym zakresie, koniecznie nas o tym niezwłocznie poinformujcie!
  2. Wniosek o Wakacje od ZUS można złożyć tylko za jeden miesiąc w roku! Jeśli nie złożycie Państwo wniosku w listopadzie, w roku 2024 już z tej ulgi nie skorzystacie!

 

Zmiany stawek VAT od 1 kwietnia 2024 r.

Zmiana stawek VAT usług kosmetycznych 

Z dniem 1 kwietnia 2024 r. nastąpi zmiana stawek VAT na niektóre usługi kosmetyczne. 

Zmiana dotyczy czynnych podatników VAT świadczących usługi sklasyfikowane wg grup PKWiU: 

  • 96.02.13.0 Usługi kosmetyczne, manicure i pedicure, które obejmują: 

usługi pielęgnacyjne i upiększające, dotyczące urody i twarzy, włączając usługi kosmetyczne, usługi wykonywania manicure i pedicure oraz usługi związane z poradnictwem dotyczącym pielęgnacji urody i wykonywania makijażu 

  • ex 96.02.14.0 Usługi kosmetyczne, manicure i pedicure, świadczone w domu; 
  • 96.02.19.0 Pozostałe usługi kosmetyczne, które obejmują: 

usługi w zakresie higieny osobistej, pielęgnacji ciała, depilacji, naświetlania promieniami ultrafioletowymi i podczerwonymi 

Obniżoną 8-proc. stawką VAT nadal nie będą objęte np. zabiegi inwazyjne, takie jak wykonanie tatuażu, piercingu, a także usługi solarium, masaże, zabiegi chirurgii plastycznej. 

 

Powrót do wyższych stawek VAT na żywność 

Ministerstwo Finansów zdecydowało o nieprzedłużaniu po 31.03.2024 r. okresowego obniżenia stawki VAT na podstawowe produkty spożywcze. 

Obniżona do 0% stawka VAT na te produkty obowiązuje od 1.02.2022 r. Od kwietnia 2024 r. będzie znów wynosić 5%. Decyzję o podwyżce podjęto w związku z najnowszymi odczytami inflacji oraz prognozami dynamiki cen podstawowych produktów spożywczych objętych przejściową stawką 0%. Są to towary wymienione w poz. 1–18 zał. nr 10 do ustawy o VAT. 

Load More