Szanowni Państwo,
Przedstawiamy pakiet zmian w podatkach dochodowych wchodzących w życie od 01.01.2023 r. Nadchodzący rok nie przynosi wielkich rewolucji w tym zakresie, stawki podatku pochodowego i sposób naliczania składki zdrowotnej pozostają bez zmian, ale mamy kilka modyfikacji przepisów i terminów które warto odnotować.
Terminy na rok 2023:
Zmiana formy opodatkowania na rok 2023 – w terminie do 20.02.2023.
Rozliczenie PIT36L, PIT36, PIT37 – w terminie do 30.04.2023
Uwaga zmiana terminu dla rozliczenia PIT28 (Ryczałt) – obecnie także do 30.04.2023!
Rozliczenie roczne ZUS – po raz pierwszy składamy tego typu deklarację – w terminie do 30.04.2023.
Możliwość przejścia z podatku ryczałtowego i liniowego na zasady ogólne wstecznie za rok 2022.
Ważna informacja dla podatników dla podatników na liniowym i ryczałcie:
W 2022 roku, jeżeli wybrałeś na ten rok opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych i chcesz z niego zrezygnować oraz przejść na opodatkowanie na zasadach ogólnych (według skali podatkowej), możesz to zrobić na szczególnych zasadach, czyli:
• z mocą wsteczną, za cały rok 2022, zawiadamiając o tym swój urząd skarbowy w zeznaniu rocznym, które składamy do końca kwietnia 2023 roku
Podobnie w 2022 roku, jeżeli wybrałeś na ten rok opodatkowanie według stawki liniowej i chcesz z niego zrezygnować oraz przejść na opodatkowanie według skali podatkowej, możesz to zrobić z mocą wsteczną, czyli za cały rok 2022 o przejściu na skalę podatkową zawiadamiamy urząd skarbowy w zeznaniu rocznym, które składamy do końca kwietnia 2023 roku.
Proszę pamiętać że to jedyne warianty zmiany opodatkowania wstecznie za rok 2022 czyli ryczałt -> zasady ogólne, liniowy -> zasady ogólne.
W każdym przypadku jeśli chcemy zmienić formę opodatkowania na rok 2023 należy złożyć odrębny wniosek do CEIDG. Złożenie powyższych pit z przejściem na zasady ogólne za rok 2022 nie jest jednocześnie oświadczeniem o zmianie formy opodatkowania na rok 2023.
Brak opodatkowania najmu prywatnego na zasadach ogólnych
Od 2023 roku zmienią się zasady opodatkowania wynajmu mieszkań poza działalnością gospodarczą.
Osoby, które uzyskują przychody z tytułu najmu prywatnego, nie będą mogły opodatkować tych przychodów na zasadach ogólnych – według skali podatkowej. Jedyną dostępną dla nich formą opodatkowania będzie ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Oznacza to, że przychody z tytułu najmu prywatnego będą opodatkowane stawką 8,5% przychodu albo 12,5% od nadwyżki przychodu ponad 100 tys. zł.
Podatnicy nie będą już mieli możliwości pomniejszania uzyskiwanych przychody o koszty związane z wynajmowanymi mieszkaniami. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych nie przewiduje możliwości odliczania na przykład wydatków na remonty, odpisów amortyzacyjnych czy odsetek od kredytu hipotecznego.
Brak amortyzowania lokali mieszkalnych
Podatnicy, którzy wynajmują lokale mieszkalne w ramach działalności gospodarczej, od 2023 roku nie będą mogli amortyzować tych lokali i zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych.
Wyłączenie prawa do amortyzowania obejmuje budynki mieszkalne, lokale mieszkalne, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego oraz prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, służące prowadzonej działalności gospodarczej lub wydzierżawiane albo wynajmowane przez podatników podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) i podatników podatku dochodowego od osób prawnych (CIT)
Nowa skala podatkowa i wyższa kwota wolna od podatku
W 2023 roku będzie obowiązywać skala podatkowa wprowadzona w trakcie 2022 roku i mająca zastosowanie także do dochodów osiągniętych w tym roku.
Stawka podatku w pierwszym progu podatkowym będzie wynosić 12% do kwoty 120 tys. zł i 32% od nadwyżki ponad 120 tys. zł.
Kwota wolna od podatku będzie wynosić 30 tys. zł – tak jak w 2022 roku.
Skala podatkowa w 2023 roku:
Podstawa obliczenia podatku w złotych / Podatek wynosi
do 120 000 / 12% minus kwota zmniejszająca podatek 3600 zł
ponad 120 000 / 10 800 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł
Odroczenie wejścia w życie zmian w limitach płatności gotówkowych
Od 2023 roku miał zacząć obowiązywać nowy (niższy) limit płatności gotówkowych w transakcjach pomiędzy przedsiębiorcami. W stosunku do 2022 roku miał zostać obniżony z 15 tys. zł do 8 tys. zł. Jednocześnie miał zostać wprowadzony limit dla płatności gotówkowych dokonywanych przez osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej (konsumentów) na rzecz przedsiębiorców, wynoszący 20 tys. zł. Wejście w życie nowych limitów zostało odroczone o rok. Nowe limity będą obowiązywać od 1 stycznia 2024 roku.
Podwyższenie kwoty podatku przekazywanej na rzecz OPP
Od 1 stycznia 2023 roku kwota przekazywana przez podatnika w zeznaniu podatkowym na rzecz organizacji pożytku publicznego zostanie podniesiona z 1% do 1,5% podatku należnego wykazywanego w zeznaniu rocznym (PIT).
Pozostajemy do Państwa dyspozycji,